Les détenteurs d'un REER se demandent souvent à quel moment ils devront transformer ce dernier en FERR ou en rente. La réponse à cette question est directement liée à leurs besoins en matière de liquidités.

La principale distinction à faire entre un REER et un FERR réside dans le retrait minimum exigé en vertu de ce dernier. Ainsi, si vous n'avez pas besoin de liquidités, vous devriez généralement conserver votre REER jusqu'à la date limite, soit le 31 décembre de l'année au cours de laquelle vous atteindrez 71 ans.

De même, si vous n'avez besoin de liquidités que très occasionnellement, par exemple, une fois par année pour mener à bien un projet, vous auriez également intérêt à ne pas transformer votre REER avant la date limite. Par contre, si vos besoins de liquidités sont plus réguliers, il serait alors préférable que vous transformiez, en totalité ou en partie, votre REER en FERR, et ce, afin d'éviter les frais liés aux retraits de sommes d'un REER.

La seule situation qui nécessiterait une transformation même si le détenteur du REER n'a pas besoin de liquidités, est celle qui ne lui permet pas de profiter du crédit d'impôt pour revenu de pension parce qu'il ne reçoit pas de rente de retraite de son ancien employeur. Lorsqu'il atteindra 65 ans, il pourra utiliser 2 000 $ (1 500 $ au Québec) de son REER tous les ans, les transformer en FERR, puis les retirer de celui-ci.

En effet, au fédéral, le crédit pour revenu de pension s'applique aux personnes âgées de 65 ans ou plus et aux sommes retirées d'une rente ou d'un FERR tiré d'un REER. Par contre, il ne s'applique pas aux sommes retirées d'un REER. Ainsi, la transformation de ce dernier est nécessaire pour profiter du crédit pour revenu de pension. Notons toutefois qu'au Québec, vous pouvez bénéficier de ce crédit d'impôt, quel que soit votre âge. Toutefois, au Québec, le total des montants pour revenus de pension est réduit de 15 % du revenu net du couple, s'il y a lieu, excédant 29 290 $ (2007).

Rappelez-vous que si vous avez atteint ou atteindrez 71 ans cette année, vous avez jusqu'au 31 décembre pour transformer votre régime d'épargne-retraite (REER) en un revenu de retraite. Vous pourrez le convertir en fonds enregistré de revenu de retraite (FERR) ou en rente, ou combiner ces deux possibilités. Vous pourrez également mettre fin à votre REER sans le transformer, mais cette option s'avérera la plus coûteuse, puisque vous devrez payer de l'impôt sur la totalité de la somme que vous encaisserez.

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